Como novedades de la reforma del IRPF destacar que las familias numerosas y las personas con discapacidad podrán pedir el abono anticipado de las nuevas deducciones a partir de enero del 2015. Además, como excepción, el límite de exención está en 180.000 euros en el caso de indemnizaciones por despido o por el cese del trabajador que se aplica en dos casos:

1. Los despidos que se produzcan desde el 1 de agosto del 2014.

2. Despidos procedentes del ERE que se han iniciado antes del 1 de agosto del 2014.

Los mínimos personales, familiares y los cambios en la tablas de IRPF hará que los contribuyentes paguen menos impuestos en la declaración de la renta. Lo cierto, es que una de las grandes ventajas de la reforma fiscal es que se reducen los tramos de la renta y por otro lado, baja también el tipo a pagar en cada uno de ellos. Esto hará que las retenciones en las nóminas por el IRPF sean menores.

Pero hay que saber que estas reducciones no son gratis y viene por la desaparición de varias deducciones como es la deducción por alquiler de vivienda habitual a partir del 1 de enero del 2015, sin embargo, si demuestras que se trata de un arrendamiento por vivienda habitual en el 2014 y años anteriores se podría deducir un 10,5% de las cantidades pagadas.

Ahora, las exenciones por dividendos también desaparecen de manera que todo el dinero que se obtiene a través de estos dividendos se queda en la caja de Hacienda. Pero, también se dice adiós a la reducción del trabajo por irregularidad ya que hasta ahora podías beneficiarte del 30% en los rendimientos de trabajo irregular pero ahora si ya disfrutaste de esta ventaja en los cinco laos anteriores al 2015 ya no podrás volver a hacerlo.

La reducción por movilidad, el rescate de plan de pensiones, el límite temporal en las ganancias patrimoniales o las plusvalías por las raciones de pago y desahucios también se ven afectadas con la nueva reforma fiscal.

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Esto quiere decir que las empresas ya no podrán beneficiarse de determinadas deducciones fiscales según su residencia en un determinado país y que podía ser un fraude para la fisco. Ahora 15 territorios han dejado de estar catalogados como tal y son los siguientes: Andorra, Emiratos Árabes Unidos, Chipre, Aruba, Antillas Neerlandesas, Jamaica, Barbados, Bahamas, Hong Kong, Tobago, Trinidad, Malta, Luxemburgo, Singapur, San Marino, y Panamá. Aunque Gibraltar y Liechtenstein siguen en la lista como paraísos fiscales.

Hay otros países que se preguntan cómo abandonar la lista negra ya que esto es posible pero se debe cumplir una serie de requisitos que son los siguientes:

1. El convenio con el país para evitar la doble Imposición Internacional con cláusula de intercambio de información.

2. No hay efectivo de Intercambio de información tributaria

3. La lista no se actualiza de manera automática sino que se hará de manera expresa y la última palabra la tiene Hacienda

4. Los resultados de las evaluaciones realizadas por el Foro Global de Transparencia e Intercambio de Información con fines fiscales.

Estos son los requisitos imprescindibles para abandonar la lista de los paraísos fiscales. Pero, según esto, se supone que Andorra abandonó la lista en el 2010 tras firmar un Acuerdo de Intercambio de Información con España, aunque dicho convenio no se hará efectivo hasta enero de 2016 por lo que se queda una pregunta en el aire y es si ¿Andorra sigue siendo un paraíso fiscal o lo dejará de ser oficialmente en 2016?.

Para que los países pudiesen salir de la lista al Real Decreto 116/2003 se añadió un segundo artículo que decía que los “países y territorios a los que se refiere el artículo 1 que firmen con España un acuerdo de intercambio de información en materia tributaria o un Convenio para Evitar la Doble Imposición con cláusula de intercambio de información dejarán de tener la consideración de paraísos en el momento en que dichos convenios o acuerdos entren en vigor”. Además, se impuso como requisito indispensable hacerlo de manera expresa y no de forma automática.

Fuente de la imagen: http://www.extraconfidencial.com/articulos.asp?idarticulo=16098

Más información sobre servicios de asesoramiento fiscal

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Para llevar un control de quién paga los impuestos y quién no, la Agencia Tributaria realiza comprobaciones a los autónomos y a las pymes, por si todavía no saben que deben cumplir con sus obligaciones fiscales. La mayoría de estas comprobaciones son de un único ejercicio, ya que en los últimos meses se ha detectado un gran aumento de las comprobaciones a autónomos y pequeñas empresas, según informa la Asociación Española de Asesores Fiscales y Gestores Tributarios.

De este modo podemos comprobar como la presión de la Agencia Tributaria va en aumento sobre los autónomos y las pymes, al mismo tiempo que continúan las campañas de información del pago de los impuestos con un gasto de 685.000 euros en comunicaciones escritas dirigidas a los contribuyentes, traducción de la información en los portales de Internet, etc.

Así pues cualquier empresario o autónomo debe de tener preparados los libros de registro del IVA por si se los piden en alguna comprobación.

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Hasta ahora han quedado excluidas de la cita previa las inscripciones del PIN 24H y las presentaciones de documentos en registro, también las gestiones del área de inspección por estar los contribuyentes ya citados con antelación en una determinada fecha. Con todas estas medidas el objetivo es que el servicio que se presta a empresas y ciudadanos se mejore, evitando demoras innecesarias.

En el 2015 se podrá solicitar cita previa por Internet para todos los trámites gracias a la página web de la Agencia Tributaria. Desde este portal introduciremos nuestros datos personales y un Código Seguro de Verificación para seleccionar qué fecha y a qué hora deseamos la cita. En los casos de asistencia e información se accederá a un listado desplegable donde se seleccionará aquel servicio que se necesite. En estos casos no hará falta un certificado electrónico para solicitarlo.

Otra forma de pedir cita previa con la Agencia Tributaria es por el teléfono que se ha habilitado (901.200.351) sólo para los servicios que no necesitan Código Seguro de Verificación y para la comprobación del IRPF. Lo único que nos falta esperar es que esta nueva forma más ágil y sencilla de operar funcione correctamente para que la administración logre satisfacer las demandas de los administrados.

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Este sistema se llama Suministro Inmediato de Información y comenzará a usarse el día 1 de enero de 2017. En este tiempo se realizarán los cambios en las normativas que sean necesarios para proporcionar al contribuyente los datos fiscales que necesitarán para sus declaraciones y agilizar las devoluciones.

De este modo, se eliminará la obligatoriedad de presentar las declaraciones informativas de los modelos 390, 340 y 347. Así se conseguirá una mayor agilidad cuando el receptor y el emisor pertenezcan a este sistema.

Formar parte del Suministro Inmediato de Información será de carácter obligatorio para grupos societarios a efectos de IVA, para las grandes empresas y para los inscritos en el régimen de devolución mensual del impuesto, es decir, para unos 62.000 contribuyentes.

Para que este sistema funcione correctamente los que formen parte de él tendrán la obligación de remitir el detalle de registro de las facturas, que tendrán constancia en los libros de registro. Por tanto, esto implicará utilizar la página web de la Agencia Tributaria para llevar los libros de registro del IVA.

Un dato importante es que los obligados a entrar en este sistema tendrán únicamente 4 días desde el momento que reciban o emitan una factura para enviar dicha información. De este modo la Agencia Tributaria utilizará estos datos para la correspondiente declaración del IVA a los contribuyentes.

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Con este sistema se pretende acelerar los flujos de aprobación de las facturas. Las empresas pues deberán de contar con sistemas y programas que les permitan introducir rápidamente las facturas, aunque imagino que no todas podrán adaptarse con tanta facilidad a los nuevos requerimientos de la Agencia Tributaria. De este modo Hacienda podría provocar que las empresas notifiquen las facturas recibidas sin todavía haberlas aprobado, verificado, controlado y supervisado para entrar dentro de los plazos que marca.

Esta nueva normativa también supone la problemática de enviar las facturas por correo certificado y de que las empresas utilicen sistemas de digitalización de notas de gastos, ya que de lo contrario resultará imposible cumplir con los plazos.

La Agencia Tributaria debería tener en cuenta que las empresas debe poder administrar sus recursos humanos en función de su rentabilidad, permitiendo mayores plazos para presentar esta información.

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