Como novedades de la reforma del IRPF destacar que las familias numerosas y las personas con discapacidad podrán pedir el abono anticipado de las nuevas deducciones a partir de enero del 2015. Además, como excepción, el límite de exención está en 180.000 euros en el caso de indemnizaciones por despido o por el cese del trabajador que se aplica en dos casos:

1. Los despidos que se produzcan desde el 1 de agosto del 2014.

2. Despidos procedentes del ERE que se han iniciado antes del 1 de agosto del 2014.

Los mínimos personales, familiares y los cambios en la tablas de IRPF hará que los contribuyentes paguen menos impuestos en la declaración de la renta. Lo cierto, es que una de las grandes ventajas de la reforma fiscal es que se reducen los tramos de la renta y por otro lado, baja también el tipo a pagar en cada uno de ellos. Esto hará que las retenciones en las nóminas por el IRPF sean menores.

Pero hay que saber que estas reducciones no son gratis y viene por la desaparición de varias deducciones como es la deducción por alquiler de vivienda habitual a partir del 1 de enero del 2015, sin embargo, si demuestras que se trata de un arrendamiento por vivienda habitual en el 2014 y años anteriores se podría deducir un 10,5% de las cantidades pagadas.

Ahora, las exenciones por dividendos también desaparecen de manera que todo el dinero que se obtiene a través de estos dividendos se queda en la caja de Hacienda. Pero, también se dice adiós a la reducción del trabajo por irregularidad ya que hasta ahora podías beneficiarte del 30% en los rendimientos de trabajo irregular pero ahora si ya disfrutaste de esta ventaja en los cinco laos anteriores al 2015 ya no podrás volver a hacerlo.

La reducción por movilidad, el rescate de plan de pensiones, el límite temporal en las ganancias patrimoniales o las plusvalías por las raciones de pago y desahucios también se ven afectadas con la nueva reforma fiscal.

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1. Las indemnizaciones  por los despidos se modificas de manera que quedarías exento con un mínimo de hasta 180.000 euros.

2. Se introducen 3 nuevos impuestos negativos de 1.200 euros anuales para las familias con hijos dependientes, familias numerosas, familias con ascendientes dependientes o con alguna discapacidad. Además, aumentan los mínimos familiares del impuesto hasta el 32%.

3. Se rebajan los tramos del IRPF, de manera que en 2015 irán del 20% al 47% mientras que en 2016 irán del 19% al 45%.

4. Se rebaja la tributación del ahorro  con una tarifa de tres tramos.

5. La deducción por el alquiler  queda suprimida a partir del 1 de enero.

6. En cuanto a los Planes de Pensiones  se fija una aportación única de 8.000 € como máximo y se podrán rescatar las cantidades correspondientes de planes transcurridos 10 años.

7. Autónomos. Las retenciones pasarán de un 21% a un 19% en 2015 mientras que en 2018 pasarán al 18%. Además, se mantiene la tarifa playa de gravamen reducido del 15% para las empresas de nueva creación.

8. Los coeficientes de abatimiento  a las ganancias patrimoniales por transmisión de inmuebles y otros bienes se elimina siempre y cuando la suma alcance los 400.000 euros por contribuyente.

9. Con el finde potenciar el ahorro a medio y largo plazo se han incluido unos nuevos instrumentos como son los Planes de Ahorro 5, con forma de cuenta bancaria y seguro.

10. Se reduce también el Impuesto de sociedades,  pasa de un 28% en 2015 a un 25% en el 2016. Termina por igualarse al de las Pymes.

11. El régimen fiscal de impatriados se modifica con el fin de atraer a más personas altamente cualificadas en el ámbito económico y científico y trabajar en empresas que están establecidas en nuestro país.

12. Se evita la deducibilidad de gastos fiscales en lo que se refiere a otros países

13. Se resaltan nuevos incentivos fiscales sobre actividades industriales con una excepción del 85% del impuesto de electricidad siempre y cuando su coste supere el 50% del coste de la producción.

14. Las bases imponibles  se elevarán de un 60 % en 2016 y a un 70% en 2017.

15. Las deducciones en Sociedades  se mantienen por creación de empleo y se potencias otras como las de I+D+I.

16. El umbral de exclusión  se merma considerablemente de manera que de módulos de 450.000 euros se pasa a otros 150.000 euros de ingresos.

17. Los monitores en los comedores escoleres  están exentos de IVA.

18. Los nuevos incentivos cinematográficos son del 20% 

19. El IVA de las flores y platas vivas  tributaran con el 10% en lugar del 21%.

20. La deducción por donativos aumenta del 25% al 3o%

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Y sí, parece que bajará más de lo que se esperaba con la nueva Reforma Fiscal que se pondrá en marcha en enero de 2015.  Se especulaba que en el 2015 la retención sería de un 20% y en 2016 de un 19%. Pero lo cierto es que a partir de enero de este año el tipo de retención del IRPF que estaba en un 21% se reducirá a un 19% (más reducción de la prevista) y bajará hasta el 18% en el año 2016.

Así pues todos aquellos autónomos obligados a tener retenciones en sus facturas (casi la mitad de los trabajadores autónomos) podrán disfrutar de esta reducción en el IRPF. Esta reducción del IRPF implica que los trabajadores autónomos adelanten menos volumen de sus ingresos a la Agencia Tributaria, por lo que tendrán mayor liquidez. También se podrán beneficiar de la rebaja de tipos y tramos en el IRPF.

Otras de las medidas que se han adoptado es dar mayores facilidades a aquellos autónomos con menos recursos. Así los trabajadores con rentas menores a 15.000€ pagarán un tipo reducido del 15% desde que se aprobara esta medida en julio del 2014, que se puso en vigor de forma inmediata.

No nos cabe duda de que las medidas tomadas por el Gobierno son positivas para los trabajadores autónomos, pero todavía distan mucho de la situación que se tenía a comienzos del 2011, es decir, todavía quedan muchas medidas que tomar para que los autónomos puedan tomarse un respiro.

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Las retenciones IRPF son aquellas cantidades de dinero que los trabajadores y los profesionales autónomos deben anticipar a cuenta a la Agencia Tributaria, haciendo una previsión de los resultados del IRPF o de la Declaración de la Renta. Todas las retenciones del IRPF se regulan por ley estableciendo cuáles son los porcentajes a aplicar en cada caso. Las retenciones son obligatorias y afectan a diferentes tipos de renta, donde destaca la de los autónomos y los trabajadores.

Los pagadores deberán de ingresar el importe de las retenciones en Hacienda, por ejemplo, en el caso de los intereses de un depósito sería el banco, en el caso de los propietarios de locales comerciales serían los inquilinos, en el caso de los profesionales autónomos serían los clientes y en el caso de los trabajadores asalariados serían las empresas.

En el caso de que la estimación de las retenciones haya sido demasiado alta el resultado de la Declaración Anual de la Renta saldrá a devolver y en el caso contrario a pagar.

A los autónomos les pueden afectar 3 tipos de retenciones:

1. Retenciones del IRPF en las facturas de los autónomos

Aquellos autónomos que se dediquen a actividades profesionales, forestales, ganaderas y agrícolas, así como otras actividades en módulos deberán de aplicar los siguientes % de retención en sus facturas:

• Actividades forestales 2%
• Actividades agrícolas y restantes actividades ganaderas 2%
• Actividades ganaderas de engorde de porcino y avicultura 1%
• Algunas actividades en módulos 1€
• Autónomos con rendimientos íntegros inferiores a 15.000€ anuales 15%
• Nuevos autónomos en actividades profesionales 9% (durante el año de inicio de la actividad y los dos siguientes)
• Actividades profesionales 21% hasta el 2015. En el 2015 20% y 2016 19%

2. Retenciones del IRPF en alquileres

Si tenemos un negocio alquilado, oficina o local deberemos pagar un 21% del importe a Hacienda a favor del arrendador. Es obligatorio realizar el ingreso aunque la cantidad retenida no se refleje en el recibo.

3. Retenciones del IRPF de los trabajadores

Son aquellas que se practican en las nóminas de los trabajadores. La cuantía a retener dependerá de diferentes circunstancias como el número de hijos, el estado civil, el tipo de contrato, la hipoteca… toda la información la facilitará el trabajador con el modelo 145.

4. Otras retenciones del IRPF

Existe otro tipo de retenciones del IRPF que pueden afectarnos como el arrendamiento de bienes muebles, minas, negocios; el rendimiento procedente de la propiedad intelectual, rendimientos del capital mobiliario, los derivados de la cesión del derecho de imagen, etc.

Las leyes sobre las retenciones IRPF pueden obligar a los profesionales autónomos de dos maneras:

1. A través de pagos trimestrales a Hacienda a cuenta de las retenciones de tus trabajadores, otros profesionales que hayas contratado o el arrendador de tu local u oficina.
2. Incluyendo las retenciones en las facturas en el caso de los profesionales autónomos.

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Por lo tanto, estarán en obligación de presentar el Modelo 190 todos los obligados a presentar cada trimestre el Modelo 111.

Los datos que debe incluir el Modelo 111 son los siguientes:

• Declarante
• Persona y teléfono de contacto
• Ejercicio y modalidad de presentación
• Resumen de los datos incluidos en la declaración
• Declaración sustitutiva o complementaria
• Fecha y firma

Y llegamos al punto del plazo de presentación del Modelo 190. Este modelo es su forma impresa se tiene que presentar en los primeros veinte días naturales de enero de cada año. Este modelo deberá incluir la relación de los ingresos a cuenta efectuados y las cantidades retenidas correspondientes al año anterior. Sin embargo, si este papel ha sido creado con el módulo de impresión de la Agencia Tributaria o con el Programa de Ayuda su plazo de presentación será entre los días 1 y 31 de enero.

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Las personas que han optado por un seguro autónomo, tienden a tener alguna que otra ventaja a la hora de deducir gastos, dado que deben afrontar de igual forma una serie de pagos.

Puedes desgravar en el IRPF pero debes tener en cuenta que no puedes acceder a ese beneficio si no tienes los siguientes requisitos.

La deducción que pongas debe estar vinculada a tu trabajo o la actividad que realices.

Todo debe estar debidamente justificado por medio de tickets.

Todo debe estar perfectamente registrado en diferentes libros de contabilidad que las personas que están siendo autónomas deben llevar.

¿Qué gastos se puede deducir un autónomo?

Gastos de exportación: estos gastos son los que dejan que el autónomo pueda desempeñar su trabajo correctamente. Mobiliario de empresa, gasolina, envases, material, materias primas.

Sueldos: se puede deducir por medio de los sueldos que le paga el autónomo a los trabajadores. También serán deducibles las pagas extraordinarias así como dietas y gasolina.

Seguridad social a cargo de la empresa Aquí se deben poner todas las cotizaciones del titular

Gastos personales Estos son todos los gastos que derivan de la formación profesional del autónomo así como indemnizaciones por problemas laborales, seguros de accidente o incluso seguros personales.

Arrendamientos Todos los alquileres que tengan que ver con la actividad en cuestión.

Reparaciones son las que tienen que ver con todos los gastos de mantenimiento, repuestos o adaptaciones de los bienes materiales.

Servicios de profesiones independientes Aquí se ponen todos los servicios  de abogados, notarios, etc…

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Aunque durante los pasados años la agencia tributaria  había instalado una versión  que se podía descargar  en los teléfonos y hacer la declaración de la renta desde él, a partir de ahora, la única forma de hacerla es por medio de su página web.

Por medio de la página de la agencia tributaria, cada uno de los contribuyentes podrá  calcular la cuantía y el tipo de retención que le corresponde a cada uno en función de las retribuciones.

Durante el 2012, la agencia tributaria  devolvió a todos los contribuyentes uno 10 millones de euros en total.

El porcentaje de  dinero que ha devuelto la agencia tributaria es 2.3 veces superior al recibido en total. Durante el año pasado, se presentaron una media de 19 millones de declaraciones de la renta. De esos 10 millones de personas, 12 millones lo hicieron por internet.

Si se comparase las personas que hicieron la declaración de la renta este año, con el año anterior, os daríamos cuenta de la que declaración de la renta bajo 0.48 en lo que a presentaciones físicas se refiere pero que aumentó un 12 % en las que se hacen por internet.

El resultado final de tu IRPF dependerá de las retenciones que te hayan aplicado en tu nómina a lo largo de todo el año anterior.

No dudes en que la forma más  fácil de poder hacer la declaración del IRPF es por medio de la calculadora que te ofrece la agencia tributaria, es fácil, rápido y gratuito.

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