Es cierto que el comercio electrónico es uno de los sectores que más está creciendo en España en los últimos años. No importa si es venta exclusiva online o bien se combina la tienda online con la física. En cualquier caso hay que tener en cuenta aspectos como los trámites que se necesitan par la apertura de una tienda online, las condiciones de uso, la Ley de Consumidores y el Comercio electrónico, LSSI en la tienda virtual y la Ley de Ordenación del Comercio Minorista.

Para empezar hay que darse de alta en el IAE como una actividad nueva salvo que no seas autónomo todavía y tengas empezar por darte de alta e ir a Hacienda a rellenar el modelo 036. Aunque para vender por Internet los requisitos legales son los mismos que necesitas para una tienda física salvo por la diferencia de que no es precisa una licencia de apertura. 

Debes saber que para crear un ecommerce se requieren unas obligaciones específicas como por ejemplo el derecho de desistimientos, el plazo de pago y de ejecución o el pago mediante tarjeta de crédito. Además, en tu ecommerce debes crear un espacio visible donde se pueda consultar toda la información sobre tus datos básicos del negocio como el nombre, el NIF, dirección…

Tras la última reforma de la LSSI, la política de cookies cambia y se debe informar de manera visible y accesible al usuario de la política de cookies donde expliques qué es y la finalidad de estas.

Por otro lado, hay quien piensa que al ser una tienda online no es necesario emitir una factura y es todo lo contrario, debes emitirla y guardarla por duplicado como si se tratara de una tienda física. Además, pagas los impuestos de IRPF e IVA de la misma manera. 

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No obstante, puede que la empresa se ubique en otra dirección o que con el tiempo hayas cambiado de dirección, de manera que el lugar, in situ donde se encuentra vuestra empresa es la dirección física.

Según el artículo 48 de la Ley General Tributaria dice que el domicilio fiscal es “lugar de localización del obligado tributario en sus relaciones con la Administración tributaria y, a continuación, concreta las “reglas de determinación“. De manera que se puede hacer dos distinciones:

Personas físicas o naturales.  la residencia habitual donde la persona física desarrolla sus principales actividades económicas. Además, la administración podrá considerar el domicilio fiscal donde se encuentren centralizadas la gestión administrativas.

Personas jurídicas o entidades. la dirección fiscal será su dirección social, es decir, aquel lugar donde se encuentra la dirección de sus negocios.

Esto es muy sencillo cuando la empresa se encuentra en España y además residen en nuestro. Pero, que sucede si la empresa está registrada en España pero no residen aquí.

1. Si la empresa opera en nuestro país,  deberá figurar el español pero si tiene una gran movilización deberá aparecer aquel en el que se encuentre el mayor valor del inmovilizado.

2. Cuando las rentas provienen de un inmueble que se encuentra en España  la dirección fiscal será la española.

3. En otros supuestos,  el domicilio fiscal seria el del representante de la empresa.

Es importante cuando estás desarrollando una actividad económica y debes establecer tu domicilio fiscal que declares una series de datos adicionales a tu localización según las normas tributarias como por ejemplo el domicilio social si es que existe y es distinto de al fiscal. O bien, el lugar donde se desarrollan las actividades económicas y donde se encuentran las personas físicas, siempre y cuando sea distinto al domicilio fiscal.

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Ser autónomo tiene sus ventajas ya que tienes una mayor libertad pero como inconveniente también tienes más preocupaciones. Lo primero, según el modelo de negocio que vayas a desarrollar lo mejor es contratar una asesoría fiscal que se preocupe por vosotros de los trámites administrativos así como de presentar el IVA a tiempo.

La primera obligación fiscal que tienes como autónomo es darte de alta en la Agencia Tributaria y lo harás mediante el modelo 036 o bien el modelo 037. El primer caso es para las personas jurídicas o entidades que desean incluirse en el Censo de Tributarios Obligados mientras que el segundo es para solicitar el alta de empresarios, profesionales y revendedores.

Las obligaciones fiscales una vez que ya eres autónomo son las retenciones en primer lugar. En el caso de los autónomos vienen restadas al IVA que facturáis y se conoce como el IRPF que durante el primer año será del 9% y este puede variar según las condiciones personales de cada individuo.

Otra de vuestras obligaciones como autónomos es que debéis comunicarle a hacienda cualquier cambio o novedad que se produzca sobre vuestros datos personales o sobre la actividad que ejercéis y para ello habrá que presentar de nuevo el modelo 036 o 037 y tienes un mes de plazo desde que se efectuaron tales cambios.

Trimestralmente debes hacer una declaración del beneficio de tu actividad económica y que se puede hacer de varias manera, por estimación directa normal para la cual se presenta el modelo 130 o bien mediante estimación objetivo organizada por módulos para el cual debes presentar el modelo 131.

El IVA es el otro impuesto que debes tener en cuenta como autónomo ya que este recae sobre el consumidor final, pero según el sector en el que trabajes, aunque el impuesto habitual es el del 21%, puede ser que debas aplicar el 10% o el 4%. Hacienda te devolverá una parte del IVA que es el soportado pero para ello debes presentar el modelo 303.

Por último si operas con terceros en la UE que sobrepasan los 3.005,06€ al año debes presentar a hacienda el modelo 347, una declaración anual de operaciones. Como veis son muchas las obligaciones fiscales que tenéis como autónomos y muchos modelos que tener en cuenta según el modelo de negocio, facturación y cada uno, por eso lo mejor es que de la parte administrativa se encargue vuestra gestora.

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